נאמנות היא "הסדר שעל פיו מחזיק נאמן בנכסי הנאמן לטובת נהנה, שנעשה בישראל או מחוץ לישראל" (מתוך סעיף 75ג לפקודת מס הכנסה).

כללי מיסוי הנאמנויות בישראל שונים מכללי המס הרגילים. על אף שהם כתובים בפקודת מס הכנסה לעיתים נראה כי מדובר בחוק נפרד שמדבר בשפה אחרת, עומד בפני עצמו, ועל כן מצריך הבנה מיוחדת.

תושבי ישראל אשר מקימים נאמנות או שהם נהנים בנאמנות שהוקמה עבורם – מוכרחים להכיר ולקחת בחשבון את השלכות המיסוי וחובות הדיווח החלות עליהם ועל הנאמנות בישראל.

אנו מציעים ייעוץ ותכנון מס לגורמים השונים בנאמנויות : ליוצרים , לנהנים ולנאמן – על מנת לוודא כי מבנה הנאמנות הקיים לא יוצר חובות מס מיותרות בישראל.

תחומי הייעוץ כוללים : 

1. זיהוי והגדרת סוג הנאמנות הנכון ביותר לפי כללי המס הישראליים ופתיחת תיק ברשות המיסים לנאמנות בצורה המתאימה לכם. 

2. בחירת סוג הדיווח השוטף על הנאמנות בישראל : 

פרק הנאמנויות מציע לעיתים אפשרויות דיווח שונות : דיווח על ידי הנאמנות או דיווח על ידי יוצר או נהנה בנאמנות. לעיתים קרובות מדובר בהחלטה קריטית עם השלכת מס גבוהה אשר לא ניתן לשנות אותה לאחר שמתקבלת ההחלטה.

כחלק ממתן הייעוץ  אנו מנסים להבין האם יהיה לכם נכון יותר לדווח על הנאמנות כישות נפרדת או לייחס את הכנסות הנאמנות ליוצר או לנהנה?

3. ייעוץ לפני חלוקת נכסים מנאמנות, לרבות פיצול נאמנות קיימת, במטרה למנוע חשיפה למיסוי מוגבר ולעיתים אף כפול ביחס למיסים המשולמים במדינה אחרת.
4. ניתוח כתב הנאמנות וייעוץ על השלכות המס של שינוי כתב הנאמנות
5. תכנון פירוק הנאמנות והבנת השלכות המס לטובת הורשה בין דורית של נכסי הנאמנות.

הייעוץ ניתן בשפות עברית ואנגלית כאשר אנו מציעים לכלול בפגישות הייעוץ גם את גורמי המקצוע מחו"ל על מנת לוודא תיאום מלא