לקוחות יקרים,

לקראת סוף שנה 2025 סיכמנו עבורכם בקצרה את ההטבות שניתן לקבל בגין הפקדות לקרן השתלמות וקרן פנסיה בתור בעל עסק עצמאי.

קרן פנסיה / קופת גמל לעצמאיים

ראשית, יש לדעת כי החל משנת 2017 חלה על עצמאיים חובת הפקדה לקופת גמל/קרן פנסיה בסכומים הבאים:

• עד הכנסה שנתית של 79,896 (חצי מהשכר הממוצע במשק)חובה להפקיד 4.45%.
• עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (כלומר עד 159,792 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.

יוצא מכאן שההפקדה המקסימלית שחייבים לפי חוק להפקיד היא 1,132 ₪ לחודש.

יחד עם זאת, חשוב לזכור! הפקדה גבוהה יותר חשובה לעתיד הפנסיוני שלכם ותאפשר לכם לחיות בכוד לאחר גיל פרישה. ההפקדה מזכה בהטבות מס משמעותיות  – ולכן פעמים רבות מומלץ להפקיד מעל לתקרה מינימלית זו.

הטבות מס מרכזיות על הפקדה לקופת גמל/קרן פנסיה:

1. הפקדה בסך של 11% מההכנסה החייבת השנתית לקרן הפנסיה (עד תקרת שכר של 232,800)  מוכרת כניכוי אישי (הוצאה מוכרת למס), עד תקרה של 25,608 ₪ נכון לשנת 2025.
2. בנוסך להוצאה המוכרת, ישנו הטבת זיכוי במס בגובה 35% על הפקדה נוספת של 5.5% מההכנסה החייבת (כולל 0.5% לביטוח אובדן כושר עבודה) ועד תקרת זיכוי של 12,804 ₪ נכון לשנת 2025.
3. אם מפקידים סכומים גבוהים יותר שכבר לא מזכים בהטבת מס שוטפת – מגדילים את החיסכון הפנסיוני העתידי בדרך של "קצבה מוכרת" , כלומר קצבה שתהיה פטורה החל מגיל 60 וחלים עליה הטבות נוספות למשיכה הונית במס מופחת.

הטבה מקסימלית

משמעות ההטבות הללו היא שעצמאי או עצמאית שהכנסתם השנתית היא 232,800 שקלים ומעלה, יכולים להפקיד עד 43,275 שקלים על מנת ליהנות מהטבת המס המקסימלית על סך 38,412 שקלים. במרבית המקרים אנחנו ממליצים להפקיד את הסכום המקסימלי שמזכה בהטבות ולעיתים אף יותר.

עצמאי שהוא גם שכיר או שכיר עם הכנסות אחרות

גם שכירים עם הכנסה לא מבוטחת (הכנסה שלא מפקידים עבורה לקרן הפנסיה) זכאים להטבת מס משמעותית על הפקדות עצמאיות לקרן הפנסיה / קופת הגמל במנגנון דומה להטבות המס של עצמאיים (ניכוי וזיכוי) ולעיתים גם להפקיד על שם בן הזוג ולהנות מהטבות מס אלו.

גם במקרה זה הפקדות שיהיו מעל התקרה ולא יזכו במס יחשבו ל"קצבה מוכרת" פטורה ממס החל מגיל 60.

 אנחנו מזמינים אותכם ליצור קשר לקבלת ייעוץ פרטני ומותאם אישית 😊

---

קרן השתלמות לעצמאיים

קרן השתלמות לעצמאיים היא אפיק חיסכון לטווח בינוני, הרלוונטי לכל מי שיש לו הכנסה מעסק עצמאי.

שתי הטבות עיקריות ואטרקטיביות להם זכאי בעל עוסק עצמאי:

1. ניכוי אישי (הוצאה מוכרת).
2. פטור ממס רווחי הון.

הוצאה מוכרת

ניתן להפקיד לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה החייבת שלך (הכנסות פחות הוצאות)

הפקדה זו תוכר כהוצאה מוכרת – כלומר, תקטין את הרווח שעליו אתה משלם מס.

נכון לשנת 2025 ניתן להנות מהוצאה מקסימלית של 13,203 (4.5% מתקרת הכנסה של 293,397 ₪)

פטור ממס רווח הון

הטבה נוספת היא עבור כספים שהופקדו עד התקרה – קבלת פטור ממס על הרווחים בעת המשיכה.

 כך, ניתן להפקיד בקרן השתלמות עד  20,520 ₪ נכון לשנת 2025) בפעימה אחת או מספר פעימות. והפקדות אלו ורווחי ההון בגינם יהיו פטורים ממס רווחי הון בשיעור של 25% לאחרת שש שנים בעת המשיכה.

אנו לקראת סוף שנת 2025 וזה הזמן לנצל את מירב ההטבות שניתן להפיק מהפקדות פנסיה וקרן השתלמות.