לקוחות יקרים,
עם פתיחת שנת 2026 אנו ממליצים לקרוא את המאמר למטה עם מספר דגשים חשובים לעוסקים.
- מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי ובחינת הגדרת העסק ברשויות
אנו ממליצים לבחון את נכונות מקדמות המס שאתם משלמים לאור צפי ההכנסות שלכם לשנת 2026. במידת הצורך, יש לבצע עדכון מקדמות מול רשות המיסים ומול ביטוח לאומי .
במידה וחל שינוי משמעותי ייתכן ויש צורך בשינוי מעמד ברשויות כגון :
- מעבר "מעצמאי שלא עונה להגדרה" לעצמאי בביטוח לאומי
- מעבר מ"עוסק פטור" ל"עוסק מורשה" במע"מ
- מעבר מ"עצמאי" ל"חברה בע"מ במס הכנסה
אנו מזמינים אתכם לפנות אלינו בנושא זה.
אזרחים אמריקאים נדרשים לשים לב להשלכות המיוחדות הקיימות ביחס לתשלום ביטוח לאומי לארצות הברית. אם זה רלוונטי עבורכם , אנא פנו אלינו לפרטים נוספים.
- אישורי ניכוי מס במקור
אנו ממליצים לבחון את תוקף אישור ניהול הספרים ופטור ניכוי המס במקור של העסק שלכם. אלו אישורים שאתם נדרשים להעביר למשלמים ולפיהם הם יודעים האם לנכות מס במקור או להעביר לכם את מלוא הסכום.
להלן קישור למידע על האישורים :
https://www.gov.il/he/service/itc-gmishurim
3.עסק זעיר –
אנו מזכירים כי מאז 2024 עסקים קטנים רשאים להגדיר את עצמם כ"עסק זעיר" במס הכנסה. מדובר בהגדרה שמתאימה לעוסקים עם מחזור של עד 120,000 ₪ ומזכה במספר הקלות והטבות ביניהם :
- הכרה בהוצאות רעיוניות בגובה 30% מסך המחזור
- במרבית המקרים פטור מהצהרות הון
- במרבית המקרים פטור מהגשת דוח שנתי
- במרבית המקרים הקלה בהוראות ניהול ספרים
על מנת להגדיר את עצמך כעסק זעיר יש להירשם באזור האישי באתר רשות המיסים ולבצע דיווח על אומדן הכנסות צפוי לשנת המס.
אם ישנה גם הכנסה ממשכורת, יש לבצע תיאום מס במערכת תיאומי המס גם על הכנסה זו.
לקוחות אשר ביצעו הצהרת עסק זעיר על הכנסותיהם בסוף שנת 2025 נדרשים לבצע דיווח מיוחד על הכנסותיהם מהעסק אשר בחלק מהמקרים יכול להחליף את חובת הגשת הדוח השנתי. את דיווח יש לבצע עד ל31.3.2026
קישור למערכת עסק זעיר:
https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner
לפרטים נוספים על רפורמת עסק זעיר :
https://www.gov.il/he/departments/topics/income-tax-small-business-owner-24/govil-landing-page
4.הצהרת עוסק פטור – אנו מזכירים כי עוסקים פטורים (הכוונה לפטור ממע"מ) נדרשים לבצע הצהרת עוסק פטור ולדווח למע"מ על מחזור הכנסותיהם לשנת 2025 עד ל30.1.2026
קישור להצהרת עוסק פטור :
https://www.gov.il/he/service/vat-declarationisexempt
5. הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות
אנו ממליצים לבחון את גובה ההפקדות המתאים עבורכם לקרן הפנסיה ולקרן ההשתלמות. תשומת הלב לכך שגם אם אתם שכירים ניתן לבצע הפקדות עצמאיות במקביל.
המשרד מציע שירותי ייעוץ וליווי בתחום זה עם סוכני פנסיה מומלצים שנותנים שירות גם בשפה האנגלית.
6. הנהלת חשבונות שוטפת
עסקים נדרשים לבצע ניהול חשבונות שוטפת בהתאם לסוג העסק שלהם על פי הוראות ניהול ספרים של רשות המיסים.
עוסקים שמעוניינים שנבצע עבורם שירותי הנהלת חשבונות בנוסף להגשת הדוח השנתי מוזמנים לפנות אלינו באימייל חוזר ל office@hb-cpa.co.il ונשמח לסייע
שירותי הנהלת חשבונות כוללים בין היתר:
- חישוב מקדמות – מס הכנסה וביטוח לאומי
- דיווח מקדמות – חודשי / דו חודשי
- קליטת הכנסות והוצאות לצורך חישוב המקדמות וכהכנה לדוח השנתי
- סיוע בביצוע התשלומים למערכות
- סיוע בעדכון מעמד ברשויות
- ליווי ביחס להפקדות פנסיוניות
שירותי הנהלת החשבונות ניתנים גם בשפה האנגלית.
אנו מאחלים לכם שנה מוצלחת.
בכל שאלה שעולה צוות המשרד עומד לרשותכם