תקציר המאמר:
תושבי ישראל חייבים לדווח ולשלם מס על הכנסותיהם מחו"ל, גם אם הכסף טרם הועבר לישראל וגם אם מדובר בסכומים נמוכים.
לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ניתן פטור לתקופה של 5-10 שנים ממועד חזרתם.
בשנים האחרונות רשות המיסים פיתחה כלים, שלא היו ברשותה בעבר, לקבלת מידע ולאיתור חשבונות לא מדווחים מחו"ל, ואכן אנו רואים מגמה של פתיחת תיקים ודרישה להטלת קנסות לאנשים שלא דיווחו.
אי דיווח מהווה עבירה פלילית ועלול להוביל לחקירה או להטלת כופר ולכן הפתרון הוא להקדים את רשות המיסים ולבצע פנייה יזומה להסדרת הדיווחים.
למשרדנו ניסיון עשיר והתמחות מיוחדת בנושא זה, במיוחד ביחס לאזרחי ארה"ב ולהשקעות בחו"ל.
גילוי מרצון 2025 – כדאי לעשות את הצעד הראשון
שיטת המס בישראל, כוללת מיסוי גם על הכנסות מחו"ל
שיטת המס בישראל מחייבת את תושבי ישראל לדווח ולשלם מס על הכנסותיהם ה"עולמיות" , כלומר על נכסים והכנסות מישראל ומחו"ל.
כאשר מדובר בנכסים או בהכנסות מישראל המתקבלים בצורה רשמית – בדרך כלל אין בעיה. המשלם מחויב בדיווח ובניכוי מס במקור לטובת מקבל ההכנסה, ובמקרים אלו בדרך כלל אין צורך בדיווח יזום.
יחד עם זאת, כאשר מדובר בהכנסות מנכסים מחו"ל , הכנסות משכירות או עסק עצמאי – חלה על מקבל ההכנסה החובה לדווח ולשלם את המס בעצמו, בדרך של פתיחת תיק במס הכנסה והגשת דוח מס שנתיים.
לעתים קרובות, כאשר מדובר בנכסים או בפעילות מחו"ל, משולם מס גם למדינה זרה )כגון תשלום מס לIRS על תיק ניירות ערך בארצות הברית(, כללי המס בישראל ואמנות המס השונות נועדו לדאוג לכך שלא יוטל כפל מס.
ישראלים רבים מחזיקים, בחו"ל, במשך שנים רבות נכסים כגון : תיק ניירות ערך, פנסיה מחו"ל , נדל"ן או נאמנויות, ולא מדווחים על כך למס הכנסה בישראל, כי הם חושבים שמספיק דיווח לרשות מס במדינה אחרת, כי אין להם עסק בישראל, או
מכל סיבה אחרת. טעות זו עלולה לגרום להטלת
קנסות, ובמקרים מסוימים אפילו לפתיחה בחקירה פלילית.
)חשוב לדעת כי עולים חדשים או תושבים חוזרים זכאים לפטור ממס על הכנסות מסוימות בחו"ל, לתקופה של עשר שנים ממועד העלייה לארץ . אם אתם עולים חדשים או תושבים חוזרים – כדאי לבדוק איתנו האם הפטור רלוונטי עבורכם(
האם מדובר בחוק חדש? מה השתנה היום ביחס לשנים הקודמות?
למעשה, לא מדובר בחוק חדש אלא בחקיקה שקיימת בישראל בשנת .2003
אם כך, מה השתנה בשנים האחרונות?
בעשור האחרון ישראל הצטרפה להסכמי הFATCA"" וה"CRS" עם ארצות הברית ומדינות רבות באירופה , המחייבים שיתוף פעולה בין הבנקים והרשויות במדינות השונות, במטרה לחשוף חשבונות ונכסים לא מדווחים.
בנוסף לכך, ההתקדמות הטכנולוגית והרגולציה הבנקאית, מעניקה כלים שלא היו בעבר לרשויות המס לאתר נכסים וחשבונות לא מדווחים, ולהפעיל הליכי אכיפה וגביה בנושא זה.
חשוב לדעת – אי דיווח על הכנסה מהווה עבירה פלילית שעלולה להוביל לחקירה, להטלת כופר וכן לעונשים
מעבר לתשלומי המס האזרחיים, בתוספת קנסות ריבית והצמדה.
מה הפתרון
ראשית, לא מומלץ להתעלם מהבעיה. בשנים האחרונות אנחנו רואים כיצד רשות המיסים מגיעה ליותר ויותר אנשים עם נכסים וחשבונות לא מדווחים – פותחת להם תיקים באופן יזום, ולעיתים אף מטילה קנסות.
כמו כן, לא מומלץ להתחיל לדווח רק מהשנה הנוכחית ולהתעלם מהכנסות שלא דווחו בשנים הקודמות, כיוון שבפעולה זו עלולה להיות הפללה עצמית ביחס לשנים הקודמות, ויכולה להביא לחקירה או להטלת קנסות.
הפתרון שאנו מציעים הוא פנייה כנה לרשות המיסים בעזרת רו"ח מייצג מקצועי – תוך בקשה להגיע להסדר מס על ההכנסות שלא דווחו בשנים הקודמות מבלי לשלם קנסות.
אם כן, מהו גילוי מרצון?
המונח "גילוי מרצון" מתייחס להליך שרשות המיסים השיקה בעבר, ומאפשר לאנשים במצב זה לבצע פנייה
יזומה לרשות המיסים, תוך חשיפת מכלול העובדות והנתונים הרלוונטיים ומתוך רצון כן לשלם מס אמת.
אנשים שפנו לרשות המיסים במסגרת של גילוי מרצון ועמדו בתנאים שנקבעו בנוהל – קיבלו מכתב חסינות מהמדינה אשר מבטיח כי לא יוטלו עליהם קנסות, ולא ייפתח כנגדם הליך פלילי, בכפוף להסדרת הדיווחים ותשלום המס כנדרש על פי כל דין.
נוהל גילוי מרצון הסתיים בסוף שנת 2019, אנחנו שומעים מגורמים בכירים ברשות המיסים כי הנוהל עתיד להתחדש בסוף שנת .2025
כללי הנוהל החדש עדיין לא ידועים – אך מניסיון העבר גם הפעם יהיה צורך לפנות למחלקת גילוי מרצון עם אסמכתאות וחישוב מס מפורט, בבקשה לקיום דיון וחתימה על הסכם עם פקיד מס. מחסור בהוכחות
למקור הכסף או לחישוב ההכנסה עלול להביא לקנסות , לחיוב מס גבוה מהנדרש או לדחיית הבקשה – ולכן חשוב כי הפנייה תעשה בידי גורם שמתמחה בנושא.
העובדה שטרם יצא נוהל חדש יכולה להיות הזדמנות של ממש לאנשים המעוניינים להסדיר את מצבם עם רשות המיסים בדרך קלה ומהירה יותר, ולעיתים אף לחסוך בצורה משמעותית בתשלום המס הנדרש להסדרה.
לאנשים שנמצאים במצב זה כדאי להזדרז ולפנות אלינו לייעוץ ראשוני.
לצוות המשרד ניסיון עשיר בנושא זה. טיפלנו במעל ל150 תיקים מסוג זה, במשרדי המס השונים ברחבי הארץ.
אנו שמחים לומר כי עד למועד זה על אף אחד מלקוחותינו לא הוטל הליך הפלילי ו/או לא נדרש נשלם לשלם קנסות חריגים.
ההתמחות המרכזית שלנו היא בהסדרת דיווחים ביחס להכנסות לא מדווחות מניירות ערך , נאמנויות ונדל"ן – בדגש על הכנסות של אזרחי ארה"ב או השקעות בשוויץ.
הניסיון וההכרות של צוות המשרד עם גורמים שונים יכולים לסייע לפתור בעיות בצורה מהירה יותר, למשל על בסיס חוות דעת ו/או ביצוע הסדר שומה בהליך מהיר יחסית.
אם יש לכם נכסים או הכנסות לא מדווחים – אתם מוזמנים לפנות אלינו לייעוץ ראשוני ונשמח לסייע.
המידע במאמר זה נועד למתן ידע כללי בלבד ולא מהווה תחליף לייעוץ פרטני