"מודה ועוזב ירוחם"

נוהל גילוי מרצון חדש (2025-2026) יצא לדרך – כל מה שצריך לדעת

לקוחות יקרים,

בתאריך 25.08.2025 פרסמה רשות המסים את נוהל גילוי מרצון החדש (הוראת שעה), אשר נועד לאפשר לאזרחים ובעלי עסקים תושבי ישראל להסדיר הכנסות ונכסים שלא דווחו כחוק – בין אם מישראל ובין אם מחו"ל – תוך קבלת חסינות מהליך פלילי, ובכפוף לעמידה בתנאי הנוהל.

הנוהל הנוכחי תקף לשנה אחת בלבד, ומהווה המשך ישיר להליכי גילוי מרצון שהתקיימו בשנים 2014 ו-2019.

מדובר אולי בהזדמנות האחרונה בהחלט להסדרת אי דיווחי מס ביחס להכנסות העבר ולשלם מס כדין מבלי לשלם קנסות ותוך קבלת מכתב חסינות מהליך פלילי וכן להביא כספים מחו"ל לארץ בצורה חוקית לצריכה ולהורשה לדורות הבאים.

אם יש ברשותכם נכסים לא מדווחים או אם הפקתם הכנסות חייבות שלא דווחו , אנו מזמינים אתכם לפנות אלינו בהקדם לייעוץ ראשוני.

צוות המשרד טיפל בהצלחה במעל למאה תיקי גילוי מרצון – תיקים גדולים לצד תיקים קטנים , במיוחד ביחס להכנסות מחו"ל ונאמנויות , ועומד לרשותכם גם במסגרת הנוהל החדש.

תנאים להגשת הבקשה

על מנת להיות זכאי להגיש בקשה להסדר במסגרת נוהל גילוי מרצון, על הפונה לעמוד בתנאים הבאים:

• ללא הרשעה קודמת – בעבירות מס או תשלום כופר בגינן.
• הגשה ראשונה בלבד – לא הוגשה בקשה שאושרה בעבר במסגרת נהלים קודמים.
• אין חקירה/בדיקה פעילה – בעניינך או בעניינם של בני זוג, חברות או שותפויות שבשליטתך.
• אין מידע מוקדם – בידי רשות המסים או רשות אחרת לגבי המידע שבבקשה.

יודגש כי עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים פטורים מדיווח על ההכנסות ונכסים שמקורן מחוץ לישראל למשך עשר שנים מיום היותם תושבים ולכן אינם זקוקים לנוהל בתקופת הפטור.

אופן הטיפול הבקשה

על הבקשה לכלול את כל המידע הרלוונטי לבקשה ולגלות את מקור הכספים וכל ההכנסות הלא מדווחות.

יוער כי ככל ומצא הגורם המוסמך שיש לדחות את הבקשה – לא תעשה רשות המיסים כל שימוש במידע ובמסמכים שבבקשה לצורך הליך פלילי/אזרחי למעט מקרים חריגים ביניהם חוסר תום לב מצד הפונה ובכלל זאת אי תשלום המס שאינו מצוי במחלוקת.

לאחר אישור ראשוני, הבקשה עוברת למשרד המס האזורי לתיאום תאריך לדיון וחתימה על הסכם שומה או לחילופין להגשת דוחות שנתיים להסדרת הדיווחים ותשלום המס וזאת בהתאם למסלול ההגשה.

שני מסלולי טיפול בבקשות – לפי מורכבות וגובה ההכנסות

1. מסלול ירוק – כאשר עומדים בתנאים מסוימים – יתקיים הליך פשוט יותר במסגרת מסלול "ירוק" אשר ככל הנראה לא תהיה כרוכה בדיוני שומה והסכם מס אלא תהיה מבוסס על הגשת דוחות שנתיים לשנים הרלוונטיות.

 התיקים שיכנסו למסלול הירוק יכללו את המקרים הבאים:

• הכנסות פיננסיות – רק אם סך הקרן נכון ליום 31.12.14 הייתה נמוכה מ-4,000,00 ₪ ובכפוף לכך שבמהלך 10 השנים שקדמו למועד הבקשה  לא היו הפקדות/העברות כספים לחשבון הפיננסי.
• הכנסות שכ"ד בארץ/בחו"ל – סך ההכנסות מהשכירות לא עלו על 250,000 ₪ בשנה.
• נכסים דיגיטליים – סך ההכנסות לכל תקופת הגילוי לא עלה על 500,000 ₪ ושוויים ההוגן של הנכסים הדיגיטליים נכון ליום 31.12.24 לא עולה על 1,500,000

ככל וניתן להגיש את הבקשה במסלול הירוק נראה לנו כי הדבר יהיה עדיף והבקשות יביאו לתוצאת מס טובה יותר. כדאי לבחון לעומק את העובדות והנסיבות ולראות האם ניתן להגיש את הבקשה במסגרת מסלול זה

• מסלול רגיל – במסלול זה , לאחר קבלת האישור ממחלקת גילוי מרצון, התיק יועבר למשרד המס האזורי לטובת תיאום תאריך לדיון והתחלת דיוני שומה לטובת הסכם מס.

הבאת כספים לישראל במסגרת הליך גילוי מרצון – למה וכיצד

אחת הסיבות המרכזיות לביצוע גילוי מרצון היא הצורך להסדיר את המקור החוקי של כספים שמקורם מחוץ לישראל, במיוחד כאשר קיימת כוונה להעבירם למערכת הבנקאית הישראלית. ללא הסדרה מראש מול רשות המסים, הבנקים צפויים להקשות או למנוע את קליטת הכספים בשל דרישות "הכרת מקור הכסף" (KYC) והרגולציה נגד הלבנת הון. במסגרת הליך הגילוי מרצון, הנישום מגלה את כלל ההכנסות והנכסים שלא דווחו בעבר, משלם את המסים הנדרשים, ומקבל אישור רשמי ממחלקת גילוי הון ברשות המסים – מסמך שמאפשר לבנקים לקבל את הכסף כ"הון לבן" וללא חשש.

מדובר בתהליך חוקי, דיסקרטי ומוסדר, אשר מאפשר לבעלי הון להסיר את הסיכון הפלילי, להסדיר את ענייניהם מול הרשויות ולהכניס את הכסף לישראל באופן בטוח ושקוף – גם לטובת הדורות הבאים.

בנוסף לכך , בשנים האחרונות ישראל חתמה על הסכמים לשיתופי מידע עם מדינות רבות אשר מאפשר לה לקבל מידע פיננסי על חשבונות חוץ של תושבי ישראל . בשנים האחרונות הכלים הטכנולוגיים מיושמים ביתר שאת גם במשרדי המס אשר פועלים על עיבוד המידע הרב שמגיע בעקבות הסכמים אלו ותרגום של מידע זה לכדי אכיפה וגבייה.

אם יש ברשותכם חשבון בחו"ל וטרם דיווחתם עליו וטרם קיבלתם מכתב מרשות המיסים, מומלץ לנצל את הזדמנות זו ולהגיע לייעוץ על האפשרות להגיש פנייה במסגרת נוהל גילוי מרצון.

לסיכום

הליך גילוי מרצון מהווה הזדמנות חד-פעמית ויקרת ערך להסדיר חשבונות והכנסות לא מדווחות תוך קבלת חסינות מהליך פלילי ותשלום מס אזרחי בלבד.

ההליך מאפשר לפונה להיכנס ל"מעגל המדווחים" בצורה חלקה וכן להעביר כספים מחשבונות אלו לארץ גם לטובת הדורות הבאים.

לפרטים נוספים ולתיאום פגישה,

ניתן לפנות ל רו"ח חי בהלול באימייל hai@hb-cpa.co.il